Häufig gestellte Fragen zur Besteuerung von ETFs in Österreich

In Österreich unterliegen ETFs der Kapitalertragsteuer (KESt), die sowohl auf Dividenden als auch auf realisierte Kursgewinne angewandt wird. Der Standardsteuersatz beträgt 27,5%. Für ETFs, die in Meldefonds kategorisiert sind, erfolgt die Steuerberechnung automatisch durch die Bank oder den Broker – sofern steuereinfach in Österreich! Nicht-Meldefonds, bei denen keine automatische Steuerabrechnung erfolgt, werden etwas anders gehandhabt und können eine höhere Steuerlast oder einen höheren Verwaltungsaufwand bedeuten.

Meldefonds sind solche, die einen steuerlichen Vertreter in Österreich haben und ihre Erträge an die österreichische Kontrollbank melden. Diese Fonds erleichtern die automatische Abrechnung der Kapitalertragsteuer. Nicht-Meldefonds, oft als „schwarze Fonds“ bezeichnet, erfordern, dass Investoren ihre Erträge selbstständig versteuern und führen zu einer pauschalen Besteuerung von ausschüttungsgleichen Erträgen und Kursgewinnen.

Dividenden und realisierte Kursgewinne von ETFs werden mit der KESt von 27,5% besteuert. Bei thesaurierenden ETFs werden Erträge, die reinvestiert werden, ebenfalls besteuert, was bedeutet, dass Steuern jährlich auf diese Erträge anfallen, selbst wenn keine tatsächliche Ausschüttung erfolgt​.

Obwohl einige spezifische Freibeträge für Kapitaleinkünfte in Österreich existieren können, sind die Regelungen hier recht strikt und bieten nicht die Breite an Freibeträgen wie man sie vielleicht aus anderen Ländern kennt. Es ist wichtig, dass Investoren sich über die spezifischen Bedingungen und Möglichkeiten zur Optimierung ihrer Steuerlast informieren, beispielsweise durch die Nutzung eines steuereinfachen Depots.

Bei ausländischen ETFs können Quellensteuern auf Dividenden anfallen, die je nach Land und vorhandenen Doppelbesteuerungsabkommen variieren. Anleger können die im Ausland gezahlte Quellensteuer auf ihre österreichische Steuerschuld anrechnen lassen, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Die genauen Regeln und Höhe der Anrechnung sollten jedoch genau geprüft werden, um steuerliche Nachteile zu vermeiden.

Unrealisierte Kursgewinne, d.h. Wertsteigerungen der ETF-Anteile, die nicht durch einen Verkauf realisiert wurden, sind in Österreich steuerfrei. Die Besteuerung erfolgt erst bei der Realisierung der Gewinne, also wenn die ETF-Anteile verkauft werden.

ETF-Investoren in Österreich sollten sich der steuerlichen Implikationen bewusst sein und gegebenenfalls professionelle Beratung in Anspruch nehmen, besonders wenn sie in ausländische ETFs oder solche mit komplexen Anlagestrukturen investieren. Wichtig ist auch, die Steuerberichte und -dokumentation der Broker sorgfältig zu überprüfen und sicherzustellen, dass alle Erträge korrekt gemeldet werden.