Kaufstruktur 2022
Monatlich werden 100€ ab 01.07.2022 in den IE00B5BMR087 – iShares Core S&P 500 U ETF USD(Acc) eingezahlt. Nachfolgend ergeben sich (symbolisch vereinfacht) folgende Daten:
| Datum | Preis | Stück |
|---|---|---|
| 01.07.2022 | 98 USD* | 1 |
| 01.08.2022 | 94 USD | 1,2 |
| 01.09.2022 | 105 USD | 0,8 |
| 01.10.2022 | 96 USD | 1 |
| 01.11.2022 | 80 USD | 1,2 |
| 01.12.2022 | 100 USD | 0,8 |
| 01.01.2023 | 98 USD | 1 |
| Summe | 671 USD bzw. 95,85 USD/Stk. | 7 |
| Ausbuchung | -95,85 USD | -7 |
| Einbuchung (+15,1191 USD) | 110,97 USD | +7 |
Kaufstruktur 2023
| Datum | Preis | Stück |
|---|---|---|
| Bestand | 110,97 USD (776,79 USD) | +7 |
| 01.02.2023 | 94 USD | 1,2 |
| 01.03.2023 | 105 USD | 0,8 |
| 01.04.2023 | 96 USD | 1 |
| 01.05.2023 | 80 USD | 1,2 |
| 01.06.2023 | 100 USD | 0,8 |
| 01.07.2023 | 98 USD | 1 |
| 01.08.2023 | 98 USD | 1 |
| 01.09.2023 | 100 USD | 0,8 |
| 01.10.2023 | 80 USD | 1,2 |
| 01.11.2023 | 80 USD | 1,2 |
| 01.12.2023 | 100 USD | 0,8 |
| 01.01.2024 | 96 USD | 1 |
| Summe | 1 903,79 USD bzw. 100,20 $/Stk. | 19 |
| Ausbuchung | – 1903,79 | -19 |
| Einbuchung (+12,5158 ) | + 2141,59 | +19 |
| 01.02.2024 | 96 USD | 1 |
| Bestand | 2 237,59 USD | 20 |
| Verkauf | 120 USD | 20 |
| Gesamtverkauf | – 2400 USD | – 20 |
Meldung auf OEKB
- Meldungen zum 12.01.2022
- Meldungen zum 10.01.2023, Wechselkurs: 1,072300
- Meldungen zum 16.01.2024, Wechselkurs: 1,000000*
*Wechselkurse sind rein schemenhaft und müssen offiziellen Quellen entnommen werden!
Steuerliche Berücksichtigung
Die gesamte steuerliche Belastung beläuft sich auf 119,51€.
Hätte man die Meldungen von ausschüttungsgleichen Erträgen sowie der Korrektur unterlassen, dann gilt nachführende Berechnung: 2400 – 1 894 (gesamte Summe der Anschaffung) = 506,00€ * 0,275 = 139,15€.
- 2022: keine steuerliche Berücksichtigung, da zur Meldung keine Anteile vorhanden waren
- 2023:
- Ausschüttungsgleiche Erträge: 15,9701 * 7 Stück = 111,79 USD / 1,072300 = 104,25€
- Steuer auf ausschüttungsgleiche Erträge: 104,25 * 0,275 = 28,67€
- Anrechenbare Quellensteuer: 0,8510 * 7 Stück = 5,956 USD / 1,072300 = 5,55€
- Gesamte Steuerbelastung: 23,12€
- Fondspreis korrigieren: 15,1191 USD pro Stk / 1,072300 = 14,10€
- Kennzahlen:
- Kennzahl 898: 0,00€
- Kennzahl 937: 104,25€
- Kennzahl: 998: 5,55€
- 2024 (Berechnung schemenhaft, man könnte auch gleich nur den Verkauf angeben!):
- Ausschüttungsgleiche Erträge: 13,5178 * 19 Stück = 256,84 USD / 1,00000 = 256,84€
- Steuer auf ausschüttungsgleiche Erträge: 256,84 * 0,275 = 70,63€
- Anrechenbare Quellensteuer: 0,9948 * 19 Stück = 18,90 USD / 1,0000 = 18,90€
- Gesamte Steuerbelastung: 51,73€
- Fondspreis korrigieren: 12,5158 USD pro Stk / 1,000 = 12,5158€
- Kennzahlen:
- Kennzahl 898: 0,00€
- Kennzahl 937: 256,84€
- Kennzahl: 998: 18,90€
- 2024 Verkauf (unter Berücksichtigung der Berechnungen oben)
- Fondgewinn: 2400 – 2 237,59 = 162,41 USD / 1,000 = 162,41€
- Gesamte Steuerbelastung: 162,41 * 0,275 = 44,66€
- Kennzahlen:
- Kennzahl 994: 162,41€
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